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税收筹划合法开展的三个途径

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税收筹划合法开展的三个途径

发布日期:2020-05-08 作者: 点击:

    长期以来,纳税筹划、税务筹划一直是企业普遍关注,且热度只增不减的词儿,但是关于“筹划”的真正含义却鲜有人知。大多数人对于纳税筹划的理解只停留在传统意义上的:会计账务和发票两个方面,认为这就是所谓的纳税筹划。首先,我们在思考纳税筹划该如何去做的时候,应该明确一些关于筹划的原则性问题,以确保不偏离轨道、不违法。从税务筹划的专业角度来讲,纳税筹划不只是书上、网上的一些经验之谈,更多的是实操性,不光需要对税务知识的精准理解,更需要关于税务架构的统筹能力;从纳税筹划的实施过程来看,在税务架构搭建以及税务统筹的整个环节里,需要各部门的协调配合,从上游到下游都需要有同一个税务“脊”。因此,纳税筹划不光是简单的税务处理,更是一门企业财务运营的技术和艺术的结合体。

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    所谓“技术”就是税务筹划的基础,“艺术”便是税务筹划的落地实操。税务筹划需要把控的原则性就是——合法,或至少不违法,这是我们讨论税务筹划的前提和基础。也有不少企业,认为自己的筹划并没有违法,但是方案却大多不能落地,缺乏实操性。这主要是因为对税务法规理解不够精准,以及没有充分考虑到非税成本,名为“筹划”,实为偷税、漏税,缺乏专业的实操团队对税务架构以及税务法规的全局把控。

    

    “纳税筹划合法性的把控”是我们今天主要讨论的,同时我们也应该知道,合法性才是纳税筹划的重要特征。

    

    税收筹划合法开展的三个途径

    

    纳税筹划从宏观到微观的角度来看,分为三个层面:

    

    一是战略架构层面,企业应该搭建起属于自己的税务架构,并保证上下游整体把控。比如,总部、分公司、母公司、子公司,乃至管理部门到市场部门的安排与筹划,合理的分拆或者合并是纳税筹划初期阶段需要重点考虑的一个层面;

    

    二是商业模式层面,这一步主要是通过合同涉税条款的拟定来实现落地。比如,商业促销方案与节税的整体考量、从税务架构出发的并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划,等等。企业在安排商业活动的过程中,应该充分考虑纳税筹划的可实施性和实施空间,需要理解并善于运用各种税收优惠政策,把商业与税收相结合,这是我们第二步要重点思考的层面;

    

    三是税务管理层面,作为新常态下的企业,我们应该积极争取各项税收减免政策以及税前扣除政策。比如,行业性、区域性税收优惠资格的申请。这是我们在整个纳税筹划过程中,都需要集中去关注的层面,毕竟法律规定的优惠政策可实施性和实施空间相较于其他方式要大得多。

    

    通过税收法规的逐步确立,“合理的商业目的性”和“合理税负率”将逐步成为纳税筹划最终且最稳妥的出口。但是,在实践中,商业目的的合理性和税负率的合理性往往是很难通过具体条例规定来界定的,更多的是依赖于征管口径大小以及征管机关的实际操作,这其中不免就夹带了较大的博弈色彩。从这个角度来看,税务筹划的实操性将大于税务本身的基础,税务筹划更像是一门“艺术”,一门需要实操,同时也需要税务法规精准理解和税务趋势敏锐嗅觉的“艺术”。

    

    税务法规的不断增强,企业纳税筹划应该引起足够的关注,切记不能抱有侥幸心理,偏离了轨道,触犯了法律,最终将得不偿失。税务筹划的实施应该建立在原则基础上,趋向于商业和税负率的合理,从企业自身的条件和情况出发,这样才能保证税务筹划的安全落地。


本文网址:http://www.jieshuimao.cn/news/667.html

关键词:税收筹划,上海税收筹划,上海税收筹划公司

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